GUIDE FISCAL

TVA et bornes de commande en Suisse — guide 2026

Par Tamour Cheema · 26 avril 2026 · 9 min de lecture

La question revient à chaque installation de borne : « Comment ça se passe pour la TVA ? ». C'est une bonne question, parce que la TVA suisse en restauration cache un piège : deux taux différents s'appliquent selon que le client mange sur place ou emporte sa commande. Une borne mal configurée peut vous faire perdre des milliers de francs par an en mauvaise application des taux, ou pire, vous valoir un redressement de l'AFC.

Dans cet article, on couvre tout ce qu'il faut savoir sur la TVA suisse appliquée aux bornes de commande en restauration : les taux 2026, comment configurer la borne, ce qui doit apparaître sur le ticket, et comment automatiser la déclaration trimestrielle.

Note : cet article est un guide pratique d'expérience terrain, pas un conseil fiscal personnalisé. Pour votre situation spécifique, consultez votre fiduciaire ou l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Les taux TVA en restauration suisse en 2026

Depuis la révision de 2024, voici les taux applicables :

Taux normal — 8.1 % (consommation sur place)

Tous les repas et boissons consommés sur place, à table ou au comptoir, dans le restaurant. Cela inclut les terrasses du restaurant, les zones aménagées de consommation, et même les food courts. Si le client s'assied chez vous pour manger, c'est 8.1 %.

Taux réduit — 2.6 % (take-away et livraison)

Plats et boissons à emporter, ou livrés. Cela vaut pour les commandes que le client emmène, qu'il consomme dans la rue, à son bureau, ou chez lui. Le critère légal : la nourriture doit être conditionnée pour être emportée et le client doit quitter votre établissement avec.

Cas particuliers : alcool, café-snack mixte

L'alcool est toujours à 8.1 %, qu'il soit consommé sur place ou à emporter (vin, bière, spiritueux). Si vous vendez une bière à emporter avec un sandwich, le sandwich est à 2.6 %, la bière à 8.1 %. La borne doit gérer ces deux taux séparément sur le même ticket.

Autre cas piégeux : le client commande un menu à emporter mais reste consommer à table parce qu'il n'y a plus de place dehors. Légalement, la TVA reste à 2.6 % puisque la commande a été faite à emporter — c'est l'intention initiale qui compte. Mais l'AFC peut considérer une consommation systématique sur place comme un détournement de taux. La règle pratique : dans le doute, appliquez 8.1 %.

Comment la borne gère les deux taux

Sur une borne de commande tactile, l'écran demande au client, dès le départ : « Sur place ou à emporter ? ». Cette question, qui paraît anodine, est en réalité le pilier de toute la conformité TVA :

• Si le client choisit « sur place » → la borne applique automatiquement 8.1 % sur tous les articles, sauf l'alcool qui est déjà à 8.1 %.
• Si le client choisit « à emporter » → la borne applique 2.6 % sur la nourriture et les boissons non alcoolisées, et garde 8.1 % sur l'alcool.
• Si le client veut changer en cours de commande, la borne recalcule automatiquement.

Le client ne voit que les prix TTC (toutes taxes comprises), comme le veut la loi suisse de protection du consommateur. Mais en arrière-plan, la borne ventile chaque article dans le bon taux et stocke l'information pour la facturation et la comptabilité.

Pourquoi cette question est obligatoire

L'AFC a tranché en 2018 : le restaurateur doit pouvoir prouver, ticket par ticket, que le bon taux a été appliqué. Si vous appliquez systématiquement 8.1 % « par sécurité », vous trop-payez la TVA et vos clients aussi. Si vous appliquez 2.6 % à tort, l'AFC peut vous redresser sur 5 ans avec amende. La borne, en posant explicitement la question au client, vous fournit cette preuve : c'est lui qui a déclaré « sur place » ou « à emporter », et le ticket en garde trace.

Ce que le ticket borne doit afficher

Selon l'art. 26 de la LTVA et la pratique AFC, un ticket de caisse en restauration doit comporter :

• Le nom et adresse de votre restaurant
• Le numéro IDE (CHE-XXX.XXX.XXX) si vous êtes assujetti
• La date et le numéro du ticket
• Le détail des articles avec quantité et prix unitaire
• Le total HT, le montant de TVA par taux (8.1 % et 2.6 % séparés), et le total TTC
• Le moyen de paiement (carte, Twint, espèces) — utile pour le rapprochement comptable

Une borne bien configurée imprime ce ticket complet automatiquement. Et, contrairement à un ticket manuel, elle ne « oublie » jamais une ligne.

Faciliter votre déclaration TVA trimestrielle

Si vous êtes assujetti à la TVA (chiffre d'affaires supérieur à CHF 100'000 / an, ou option volontaire), vous déclarez à l'AFC tous les trimestres. Sans borne, c'est l'enfer comptable : il faut ressortir tous les tickets, les classer par taux, calculer les totaux, vérifier qu'il n'y a pas de bug.

Avec une borne, l'export trimestriel est automatique : un fichier CSV ou Excel avec, pour chaque jour, le détail des ventes par taux TVA. Vous l'importez dans votre logiciel comptable (Bexio, Banana, Run my Accounts, AbaWeb...) ou vous l'envoyez directement à votre fiduciaire. Temps gagné : 2 à 4 heures par mois de travail comptable.

Méthode forfaitaire (TDFN) vs méthode effective

Si vous êtes au régime du taux de la dette fiscale nette (TDFN) — option intéressante pour les petits restaurants en dessous de CHF 5.005 millions — vous appliquez un taux unique défini par l'AFC pour la restauration (généralement 5.1 % ou 6.5 % selon votre activité). Dans ce cas, la borne reste utile pour ventiler vos ventes mais le calcul de TVA reversée à l'AFC se fait au forfait sur le total brut.

Les 3 erreurs TVA à éviter sur une borne

1. Ne pas demander « sur place ou à emporter » au client

Sans cette question, vous ne pouvez pas justifier le taux appliqué. Toute borne sérieuse doit poser la question dès l'écran d'accueil. Si la vôtre ne le fait pas, demandez à votre fournisseur de l'activer immédiatement.

2. Configurer un seul taux par article

Un sandwich n'a pas un taux unique : il vaut 8.1 % sur place et 2.6 % à emporter. Si la borne est configurée avec un taux fixe par article, vous facturez systématiquement faux. La configuration correcte attribue le bon taux selon le contexte de la commande.

3. Oublier l'alcool à 8.1 % en take-away

L'erreur classique : vendre une bouteille de vin à emporter à 2.6 %. Or l'alcool reste à 8.1 % quel que soit le mode de consommation. La borne doit identifier les articles « alcool » dans votre carte et leur appliquer le bon taux automatiquement.